Как понять, нужно ли сдавать декларацию из-за акций в Казахстане

Вопрос сдачи налоговых деклараций может беспокоить казахстанцев, которые имеют те или иные ценные бумаги или активы. Как понять, какую декларацию заполнять и нужно ли это вообще, читайте на NUR.KZ.

Помимо участников предыдущих этапов всеобщего декларирования, в 2025 году некоторые физические лица также могут оказаться обязанными сдавать одну из форм деклараций: об активах и обязательствах (250) или о доходах и имуществе (270).

Ранее мы подробно рассказывали, кто и какую декларацию должен сдать.

Однако рядовые казахстанцы могут запутаться в вопросах предоставления налогового отчета при покупке или продаже ценных бумаг или при наличии брокерского счета. А срок подачи деклараций заканчивается уже 15 сентября.

В связи с этим мы решили подробнее рассмотреть эти моменты, чтобы понять – какую форму нужно сдавать гражданам, имеющим ценные бумаги казахстанских и зарубежных компаний.

Форма 250

Декларация об активах и обязательствах (или "входная" декларация) сдается для того, чтобы указать, чем владеют казахстанцы. В случае ее сдачи не нужно платить налог, но нужно лишь один раз просто раскрыть данные о своих активах и обязательствах.

То есть физлицам нужно сдавать форму 250, если на 31 декабря 2024 года в наличии имелось зарубежное имущество (но без доходов от его продажи), включая:

• недвижимость и транспортные средства за границей;
• ценные бумаги иностранных компаний;
• доли участия и другие активы, включая наличие денег на иностранных брокерских счетах (например, счет Freedom Global будет считаться казахстанским, так как брокер является отечественным) и в зарубежных банках (если общая сумма на 31 декабря была свыше 1 000 МРП, или 3 692 000 тенге на 2024 год).

Если же физлицо приобрело акцию казахстанской компании в 2024 году и не продавало ее в том же году, то подавать декларацию по форме 250 только из-за этой покупки ему не нужно (а если же она была продана за это же время, то уже надо будет сдать другую форму – 270).

Но если на 31 декабря 2024 года в наличии имелась хоть одна ценная бумага иностранной компании (или имелись иные условия для обязательного декларирования), то нужно предоставить данный отчет в налоговую.

Декларация 270

А форма 270 в целом нужна для того, чтобы отчитаться о своих доходах за 2024 год и уплатить с них индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10%. Например, это могут быть доходы от продажи или аренды имущества (в Казахстане или за границей), реализации ценных бумаг, дивидендов и так далее.

Однако в ней также указываются следующие сведения (если таковые имеются):

• о крупных покупках за весь 2024 год (на сумму свыше 28 000 МРП или 73,84 млн тенге в 2024 году);
• об иностранном имуществе (включая зарубежные ценные бумаги и цифровые активы, которыми физлица владели в 2024 году без их продажи) и денежных счетах свыше 1 000 МРП;
• о применении налоговых вычетов.

Тут важно отметить – налог с дивидендов и доходов от продажи казахстанских ценных бумаг платить не нужно, но заполнить декларацию 270 и указать эти доходы все же необходимо.

То есть, если казахстанцы в 2024 году купили (получили) и/или затем продали с наценкой, например, акции АО "КазМунайГаз" или валюту Freedom, тогда заполняется декларация 270 и указывается сумма дохода. Но налог не уплачивается.

А если в прошлом году были куплены и проданы с наценкой, например, акции Microsoft или криптовалюта, или были получены дивиденды от зарубежных акций, то также заполняется форма 270 и уплачивается 10% ИПН от суммы дохода (срок внесения платежа – до 25 сентября текущего года).

Итоги для полного понимания

Другими словами, если казахстанцы-физлица не подпадают под иные обязательные условия сдачи деклараций, но владели в 2024 году какими-либо ценными бумагами, то необходимость сдачи того или иного вида налоговой формы будет зависеть от следующих обстоятельств:

• форма 250 (без уплаты налога) – предоставляется, если на 31 декабря 2024 года были куплены или имелись (но не были проданы в том же году) иностранные ценные бумаги и криптовалюта, а также были в наличии деньги и активы на иностранных брокерских счетах (если были только ценные бумаги казахстанских компаний и без каких-либо зарубежных активов или других обязательств по сдаче входной декларации, то ее предоставлять не нужно);
• форма 270 (ИПН в размере 10%) – сдается, если с 1 января по 31 декабря 2024 года был получен доход при продаже или дивиденды от ценных бумаг как казахстанских компаний (без уплаты налога), так и зарубежных юрлиц (с уплатой 10% ИПН от дохода), а также при продаже криптовалюты (также в этом случае в декларации указываются другие ценные бумаги и иностранное имущество, которые были куплены или имелись в течение всего 2024 года без их продажи).

При этом некоторым лицам может понадобиться сдача обеих форм – например, это касается лиц, занимающихся частной практикой (адвокаты, нотариусы и частные судебные исполнители).

То есть, если они ранее в 2024 году не вошли в систему всеобщего декларирования (не сдавали форму 250), то в текущем году им придется сдать обе декларации одновременно. Для этого нужны следующие условия:

• они обязаны сдать форму 250 по закону в текущем году;
• в 2024 году имелись обстоятельства для сдачи формы 270 в текущем году (эти обстоятельства были описаны выше).

А если они в предыдущие годы уже сдавали декларацию об активах и обязательствах (форма 250), то в этом году должны заполнить только одну декларацию – о доходах и имуществе (форма 270).

Следует помнить, что это все касается событий, имевших дело именно в 2024 году. А если какие-либо операции с ценными бумагами и прочим зарубежным имуществом (купля-продажа) проводились в 2025 году, то соответствующие декларации придется сдавать уже в 2026 году, до 15 сентября.

Нашли ошибку в публикации? Сообщите нам об этом.