
На фоне увеличения НДС планируется ввести определенные налоговые послабления для бизнеса, чтобы компенсировать нагрузку. Однако экономия может оказаться недостаточной. Об этом читайте на NUR.KZ.
Обсуждение повышения налога на добавленную стоимость (НДС) и снижение порога по налогу до 15 млн тенге вызывает у экспертов опасения – это может отразиться на росте цен для потребителей.
При этом отмечалось, что увеличение нагрузки на бизнес будет компенсировано определенными налоговыми льготами для фонда оплаты труда (ФОТ).
О том, насколько это может стать действительно "компенсирующим" фактором и поможет ли удержать бизнес от повышения цен, рассказал Максим Барышев, основатель Группы компаний "Учет".
Сколько платит бизнес
Как отмечает эксперт, в 2024 году общая налоговая нагрузка на ФОТ уже превышала 40%. А с 1 января 2025 года она увеличилась еще больше:
- социальные отчисления выросли с 3,5% до 5%;
- ставка социального налога увеличилась с 9,5% до 11%;
- пенсионные взносы работодателя (ОПВР) выросли с 1,5% до 2,5%, а в дальнейшем должны увеличиться до 5% к 2028 году;
- единый платеж с зарплаты подняли с 21,5% до 23,8%.
Дополнительно с 2025 года введены социальные отчисления по договорам ГПХ в размере 5%, что еще больше увеличило затраты работодателей, привлекающих физических лиц на выполнение работ и оказание услуг.
"То есть сначала были введены новые налоги и повышены ставки, а теперь предлагается убрать некоторые из них, но при этом обязать почти всех предпринимателей платить 20% НДС. В таком случае возникает вопрос: если снижается налоговая нагрузка на ФОТ, зачем вводить столь резкое увеличение НДС?
Если правительство действительно хочет снизить нагрузку на фонд оплаты труда, то это должно быть отдельной реформой, а не компенсироваться за счет повышения НДС, которое приведет к повышению цен и снижению покупательной способности граждан", – отмечает эксперт.
Так, согласно предоставленным расчетам, увеличатся расходы предпринимателей на оплату НДС:
Расходы бизнеса на НДС | ||
---|---|---|
НДС 12% | НДС 20% | |
Общий доход | 50 000 000 ₸ | 50 000 000 ₸ |
Оборот | 44 642 857 ₸ | 41 666 667 ₸ |
НДС (рассчитанный) | 5 357 143 ₸ | 8 333 333 ₸ |
Разница в сумме НДС | -2 976 190 ₸ |
Чтобы компенсировать это, бизнесу предложены такие меры, как отмена социального налога и ОПВР, что может снизить влияние НДС на конечные цены.
Однако это может оказаться недостаточно эффективным решением.
Льготы "съест" инфляция
"НДС – это налог на потребление, и его рост неизбежно приведет к цепной реакции подорожания товаров и услуг. В результате весь эффект от снижения налогов на зарплаты попросту "съест" инфляция.
Бизнес окажется перед сложным выбором:
- либо повышать цены, перекладывая рост НДС на конечного потребителя;
- либо искать способы оптимизации, включая "уход в тень" или дробление бизнеса.
Таким образом, подмена одного налога другим не решает проблему высоких налогов, а лишь перераспределяет нагрузку, создавая новые вызовы для предпринимателей и экономики в целом", – считает Максим Барышев.
При этом он отмечает, что вопрос снижения нагрузки на фонд оплаты труда важен для бизнеса. А большая часть работников ожидают получать заранее оговоренную сумму "на руки", не учитывая удержания налогов и взносов.
Это означает, что основная налоговая нагрузка ложится на работодателя, который вынужден производить все отчисления в бюджет и социальные фонды.
Так, расчет ФОТ для условного работника с "чистой" заработной платой в 250 000 тенге показывает, что работодатель в этом случае осуществляет следующие отчисления и платежи:
Фонд оплаты труда на 1 рабочего | ||
---|---|---|
Виды платежей и взносов | Текущая ситуация | Без соцналога и ОПВР |
Оклад | 308 706 ₸ | 308 706 ₸ |
ОПВ | 30 871 ₸ | 30 871 ₸ |
ИПН | 21 661 ₸ | 21 661 ₸ |
Соц налог | 15 991 ₸ | 0 ₸ |
Соц отчисления (СО) | 13 892 ₸ | 13 892 ₸ |
ООСМС | 9 261 ₸ | 9 261 ₸ |
ВОСМС | 6 174 ₸ | 6 174 ₸ |
ОПВР | 7 718 ₸ | 0 ₸ |
К выдаче "на руки" | 250 000 ₸ | 250 000 ₸ |
Всего налоги и соц платежи | 105 568 ₸ | 81 859 ₸ |
Фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц | 355 568 ₸ | 331 859 ₸ |
Годовой ФОТ | 4 266 816 ₸ | 3 982 308 ₸ |
Нагрузка на работодателя | 42,23% | 32,74% |
Разница (за год) | 284 508 ₸ |
Таким образом, экономия для работодателя по ФОТ на одного сотрудника, с учетом отмены соцналога и ОПВР, составит всего 284 508 тенге в год.
А при наличии 10 работников разница в сумме окажется следующей:
Фонд оплаты труда на 10 сотрудников | ||
---|---|---|
Виды платежей и взносов | Текущие значения | С 20% НДС, но без соцналога и ОПВР |
ФОТ для 10 сотрудников за год | 42 668 160 ₸ | 39 823 080 ₸ |
Налогооблагаемый доход | 1 974 697 ₸ | 1 843 587 ₸ |
Сумма КПН | 394 939 ₸ | 368 717 ₸ |
Чистый доход (при доходе в 50 млн ₸) | 1 579 758 ₸ | 1 474 869 ₸ |
Налоги (НДС, КПН, с ФОТ) | 7 018 898 ₸ | 9 684 359 ₸ |
Разница (за год) | -2 665 460 ₸ |
То есть с ростом НДС расходы бизнеса могут возрасти значительно больше, чем способны компенсировать налоговые льготы на ФОТ. И это может подтолкнуть компании к необходимости повышать цены на товары и услуги.
Какие решения следует принять
Как сообщает Максим Барышев, в текущей ситуации выгодным для всех сторон-участниц экономического процесса в Казахстане могло бы стать внедрение Единого налога с зарплаты по ставке 20%, аналогично реформе 1999 года, когда множество платежей объединили в единый социальный налог.
Он отмечает, что это может позволить:
- работодателям – оплачивать единый налог в бюджет, без сложных расчетов;
- государству – самостоятельно перераспределять поступления между фондами;
- льготным категориям граждан – получать соответствующие выплаты напрямую на счета (аналогично АСП);
- а также исключить удержания из зарплат работников, так как большинство из них ожидают получать фиксированную сумму на руки.
"Даже после предлагаемых изменений, кроме высоких ставок, система налогообложения ФОТ в Казахстане чрезмерно сложна.
Работодатели и бухгалтеры вынуждены постоянно следить за изменениями, соблюдать многочисленные требования, чтобы избежать штрафов. Поэтому необходимо не просто снизить ставки, но и упростить администрирование налогов и платежей", – считает эксперт.
Напомним, что в Казахстане запустили петицию против снижения порога НДС.
Также ранее эксперт рассказал, какой размер НДС используется в других странах.
Дополнительно он поделился альтернативными решениями, которые можно принять вместо повышения налога на добавленную стоимость.
Эксклюзивный контент и новости только для вас! Подпишитесь на Telegram!
Подписаться
Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2216457-pomogut-li-nalogovye-lgoty-dlya-biznesa-sderzhat-rost-cen-v-kazahstane-rasskazal-ekspert/