KZ

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать

Купюры тенге
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

Индивидуальный подоходный налог в РК регламентирован рядом документов, главный из которых — Налоговый кодекс. Ежегодно происходят определенные изменения в его расчетах, так как меняются показатели, которые при этом используются. Не стал исключением и 2021 год. Рассчитайте без помощи бухгалтера, какой сейчас подоходный налог в Казахстане.

Индивидуальный подоходный налог: как рассчитать в 2021 году

Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
  • индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указывает Налоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

Человек использует калькулятор
Расчет ИПН в Казахстане: Freepick

В 2021 году ИПН — это 10% от суммы, которая получается после вычета из дохода (зарплаты):

  • обязательного пенсионного взноса (10%);
  • налогового вычета по обязательному социальному медицинскому страхованию (норма введена в 2021 году);
  • стандартных вычетов (сумма в размере 1 МЗП (42 500 тенге), с которой не взимается налог; 882-кратный размер МРП за год для определенных категорий граждан);
  • прочих вычетов (добровольные пенсионные взносы, медицина, вознаграждения).

Например, расчет для оклада в размере 100 000 тенге будет выглядеть так:

  1. Вычисляем ОПВ=100 000×0,1=10 000. Если полученная сумма превышает максимально возможный показатель (МЗП×50=42 500×50=2 125 000 тенге), то ОПВ приравнивается к нему. В нашем случае он остается в размере 10 000 тенге.
  2. Делаем расчет ИПН=(100 000–10 000–42 500)×0,1=4 750. Когда оклад и МЗП равны, ИПН не взимается. На этом этапе также производятся другие вычеты, указанные выше, для тех, кому они полагаются.
  3. Итоговая зарплата будет такой: 100 000–10 000–4 750=85 250 тенге.

Таким образом, ИПН в Казахстане охватывает не всю сумму дохода граждан и составляет обычно меньше, чем пенсионный взнос за счет произведения всех указанных вычетов.

Индивидуальный подоходный налог: что о нем нужно знать

Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

Калькулятор и графики
Подробности об ИПН в РК: Freepick

Обязательные пенсионные взносы, вычеты по системе социального медицинского страхования и по ряду пенсионных выплат учитываются без участия налогоплательщика. Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.

Для их учета при расчета работодателем подоходного налога необходимо обратиться к налоговому агенту и предоставить:

  • соответствующее заявление;
  • копию документов, которые подтверждают возможность того или иного вычета.

Так, стандартный вычет в размере 882 МРП получают следующие категории граждан:

  1. Инвалиды, в том числе дети.
  2. Те, кто участвовал в Великой Отечественной войне.
  3. Родители и попечители детей-инвалидов.
  4. Приемные родители детей-сирот.

Предусмотрено в Налоговом кодексе несколько дополнительных вычетов:

  • связанный с добровольными пенсионными взносам (статья 347);
  • за платные медицинские услуги, кроме косметологических и в сумме до 94 МРП (статья 348);
  • для оплаты вознаграждений, связанных с ипотекой (статья 349).

По каждому из указанных случаев следует проконсультироваться у налогового агента. Применение этих вычетов снижает нагрузку на налогоплательщика, а потому стоит проследить за тем, чтобы правильно и вовремя оформить необходимые документы.

Теперь вам известны основные правила, по которым рассчитывается индивидуальный подоходный налог. Это поможет ориентироваться в том, какой должна быть зарплата и понимать, как формируется сумма, которую вы ежемесячно получаете на руки.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/fakty-i-layfhaki/1776367-individualnyj-podohodnyj-nalog-v-kazahstane-2021-kak-rasscitat/

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать