У кого удержат 15 процентов с зарплаты в Казахстане, объяснил эксперт

С января 2026 года в Казахстане действует вторая ставка подоходного налога – 15 процентов. Но она применяется с определенной суммы. А большинству граждан опасаться ее не стоит. Подробнее – на NUR.KZ.

С заработной платы казахстанцев удерживаются обязательный пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). А после этого, а также с учетом базового налогового вычета из оставшейся суммы удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Его ставка равна 10%. Однако с января 2026 года появилась вторая ставка – 15%. Это могло вызвать у казахстанцев беспокойство, что теперь у них будут удерживать больше денег с зарплаты.

Однако, как сообщает экономист Руслан Султанов в Telegram-канале "Экономический ликбез", повышенная ставка действительно начинает действовать лишь с определенной суммы.

С какой суммы включается ставка 15%

Как отмечает эксперт, повышенная ставка применяется, когда годовой облагаемый доход превышает 8 500 месячных расчетных показателей (МРП) – 36 762 500 тенге в 2026 году. Соответственно, для этого нужно зарабатывать более 3 064 000 тенге в месяц.

При этом ИПН применяется к сумме уже после учета обязательных взносов и базового налогового вычета. То есть фактический порог для зарплаты будет даже выше – примерно от 3,59 млн тенге начисленной зарплаты в месяц.

Средняя номинальная заработная плата во II квартале 2026 года составила 486 тыс. тенге. Медианная (ровно середина, ниже которой зарабатывает 50% работников) составила 348 тыс. тенге.

Соответственно, порог повышенной ставки для обычного наемного работника примерно в 7,4 раза выше средней зарплаты.

"Ставка 15% не означает, что государство заберет 15% со всей зарплаты. Повышенный налог возникает только с суммы превышения установленного порога", – подчеркивает эксперт.

Почему 15% берут не со всей суммы

Повышенная ставка ИПН применяется к той части облагаемого дохода, которая оказалась выше порога. Все, что ниже, облагается по стандартному налогу в 10% (статья 363 Налогового кодекса).

Руслан Султанов приводит следующий пример: человек получает 4 млн тенге в месяц (48 млн тенге в год). Налог считают не со всей суммы. Так, сначала учитывают:

• ОПВ – размер взноса составит 400 тыс. тенге в месяц или 4,8 млн тенге за год;
• ВОСМС – по медстраховке удержат 34 тыс. тенге в месяц или 408 тыс. тенге за год;
• базовый налоговый вычет – максимум 1,557 млн тенге за год.

В итоге для удержания ИПН остается 41 235 000 тенге облагаемого годового дохода. Из них 36 762 500 тенге облагаются по ставке 10%. А оставшиеся 4 472 500 тенге – по ставке 15%.

То есть дополнительные 5% с превышения – это 223 625 тенге за год и примерно 18,6 тыс. тенге в среднем за месяц (менее 0,5% годовой начисленной зарплаты). Причем речь именно о дополнительном налоге из-за повышенной ставки, а не обо всем подоходном налоге.

Зачем ввели повышенный налог

"Прогрессивная шкала построена на простом принципе: чем выше доход, тем большую его долю человек перечисляет в бюджет.

Но ступень сделали одну, а порог установили достаточно высоким. В результате большинство наемных работников с обычными зарплатами продолжат платить ИПН по ставке 10%", – отмечает эксперт.

Также он указывает, что при наличии у казахстанцев нескольких источников дохода для определения окончательных налоговых обязательств может учитываться их совокупная величина.

Поэтому ориентироваться только на зарплату у одного работодателя не всегда правильно.

Но даже при зарплате в 4 млн тенге дополнительные налоговые расходы, как видно в приведенном экспертом примере, составят менее 0,5% начисленного годового дохода.

Нашли ошибку в публикации? Сообщите нам об этом.