KZ

Как рассчитать земельный налог в РК в 2022 году

Опубликовано:

Монеты, ростки, домик из картона
Как рассчитать земельный налог в РК в 2022 году: Pixabay

Земельный налог — важная составляющая налогообложения страны. Чтобы рассчитать его правильно и оплатить вовремя, надо знать ставку налога, формулу расчета и сроки оплаты. Никаких секретов, все это есть в законодательстве страны. Выделяем нужное, акцентируем на главном.

Кто платит земельный налог и как его рассчитать

Если в распоряжении юридического или физического лица есть земля, возможно, им положено платить земельный налог. Так ли это, узнайте из законов и разберитесь, как самостоятельно рассчитать налог.

Кто платит земельный налог в Казахстане? Согласно Кодексу РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (статья 497), земельный налог платят юридические и физические лица, которые имеют определенные права на земельный участок:

  • право собственности;
  • право постоянного землепользования;
  • право первичного безвозмездного временного землепользования.

Налогообложению подлежит как земельный участок, так и доля собственности.

Не платят налог на землю следующие категории:

  1. Те, кто использует специальный налоговый режим (СНР) для фермерских и крестьянских хозяйств, если земельные участки используют в деятельности, на которую распространяется СНР.
  2. Заведения, принадлежащие государству, в том числе средние учебные заведения.
  3. Государственные исправительные учреждения.
  4. Религиозные объединения.

Однако если заведения из п. 2–4 передали земельные участки в пользование, сдают их в аренду, то в таком случае налог на землю они обязаны платить, уточняется в п. 4 статьи 498 Налогового кодекса.

Как отмечают на портале электронного правительства Egov.kz, исчисление земельного налога для физических лиц проводят налоговые органы. Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают налог на землю самостоятельно.

Как рассчитать земельный налог в Казахстане? Для юрлиц и ИП земельный налог рассчитывают по формуле: налоговую ставку умножают на площадь земли или ее доли. Земля облагается налогом в зависимости от ее целевого назначения и принадлежности к определенной категории, что определяется земельным законодательством РК. Для налогообложения земли населенных пунктов делятся на две группы:

1) земли населенных пунктов, не занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом.

От принадлежности земли к той или иной группе и местоположения участка зависит базовая ставка налога на землю.

Найдите в списке ниже свою базовую ставку налога на землю в 2022 году в тенге, где: 1 — земли, не занятые жилищным фондом; 2 — земли под строениями и сооружениями:

  • Алматы — 28,95 (1), 0,96 (2).
  • Нур-Султан — 19,30 (1), 0,96 (2).
  • Актау — 9,65 (1), 0,58 (2).
  • Актобе — 6,75 (1), 0,58 (2).
  • Атырау — 8,20 (1), 0,58 (2).
  • Тараз — 9,17 (1), 0,58 (2).
  • Караганда — 9,65 (1), 0,58 (2).
  • Кызылорда — 8,68 (1), 0,58 (2).
  • Кокшетау — 5, 79 (1), 0,58 (2).
  • Костанай: 6,27 (1), 0,58 (2).
  • Павлодар — 9,65 (1), 0,58 (2).
  • Петропавловск — 5,79 (1), 0,58 (2).
  • Талдыкорган — 9,17 (1), 0,59 (2).
  • Уральск — 5,79 (1), 0,58 (2).
  • Усть-Каменогорск — 9,65 (1), 0,58 (2).
  • Шымкент — 9,17 (1), 0,58 (2).
  • Алматинская область: города областного значения — 6,75 (1), 0,39 (2); города районного значения — 5,79 (1), 0,39 (2).
  • Акмолинская область: города областного значения — 5,79 (1), 0,39 (2); города районного значения — 5,02 (1), 0, 39 (2).
  • Остальные города областного значения — 85% от ставки, установленной для областного центра (1); 0,39 (2).
  • Остальные города районного значения — 75% от ставки, установленной для областного центра (1), 0,19 (2).
  • Поселки — 0,96 (1), 0,13 (2).
  • Села (аулы) — 0,48 (1), 0,09 (2).

Как рассчитать земельный налог в РК для юридических лиц? Например, если земельный участок площадью 100 м² относится ко второй группе земель, занятых жилищным фондом в Алматы, то налог на землю по формуле «налоговая ставка, умноженная на площадь земли», будет равен: 0,96×100 м² = 96 тенге.

Земельный налог рассчитывается отдельно по каждому участку. Для первой категории расчет будет выглядеть так: 28,95×100 м² = 2 895 тенге.

Мужчина за столом пишет на планшете
Юрлица и ИП рассчитывают налог на землю самостоятельно: Unplаsh / Milad Fakurian

Сроки и как оплатить земельный налог в РК

В законодательстве оговорены сроки уплаты налога на землю. Для юридических лиц и ИП они одни, для физических лиц — другие. Для выплаты предусмотрен длительный временной промежуток и предоставлено несколько разных способов оплаты.

Какой срок оплаты земельного налога в РК в 2022 году? Для юрлиц и ИП оплату земельного налога производят четырьмя равными частями не позже 25 числа в феврале, мае, августе и ноябре текущего года. Последняя возможность оплаты — не позже 10 дней после срока представления декларации за налоговый период. Подать декларацию нужно не позднее 31 марта следующего года. Для физических лиц налог на землю надо оплатить не позднее 1 октября следующего года. Расчет суммы проводится не позже 1 июля следующего года.

Например, если взять из нашего примера выше земельный налог 96 тенге для юрлица, то разбиваем сумму на четыре и платим до 25 числа февраля, мая, августа и ноября по 24 тенге. При задержке оплаты начисляется пеня в размере 1,25% на всю сумму за один пропущенный налоговый период.

Платить налог на землю можно несколькими способами:

  • через кассу банка;
  • через кассу в налоговой;
  • с помощью интернет-банкинга;
  • через портал электронного правительства.

Чтобы оплатить на сайте Egov.kz, предпримите такие шаги:

  • авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, если до этого не пользовались порталом;
  • откройте раздел «Таможня и налоги», затем — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»;
  • нажмите кнопку «Оплатить онлайн»;
  • заполните поля: введите ИИН / БИН, выберите свой налоговый орган, укажите сумму налога и нажмите «Оплатить»;
  • введите данные карты и оплатите налог. Электронный чек будет доступен в «Личном кабинете».

Если не помните, оплатили ли налог, всегда можете узнать сумму задолженности:

  • обратитесь в налоговую службу, имея при себе паспорт или идентификационный код;
  • закажите услугу онлайн на портале электронного правительства.

Полную ставку по налогу оплачивают не все. Для определенных категорий населения предусмотрена льгота. На ее получение имеют право:

  • участники ВОВ;
  • ветераны труда;
  • одинокие пенсионеры;
  • инвалиды и их дети;
  • сироты;
  • многодетные матери.

Также обратите внимание на изменения в налогообложении, которые произошли в 2020 году. Учтите следующую информацию:

  1. Налог на имущество и налог на землю были объединены для физических лиц. Налоги считаются отдельно, но к оплате предъявляется общая сумма. Это упрощает порядок оплаты.
  2. Отменена налоговая выплата для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным администрированием и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор налога.

Важно также знать, что при прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.

Игрушечный деревянный домик в траве
Налог на имущество и налог на землю объединены в один платеж для физических лиц: iStockphoto

Расчет суммы налога на землю регулируют официальные документы. Воспользуйтесь информацией по земельному налогу и рассчитайте его сумму самостоятельно, чтобы вовремя заплатить за пользование землей или проверить правильность суммы, которую рассчитали налоговые служащие. Проверьте, входите ли в список льготников, чтобы получить скидку налоговой ставки.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/personal/1777008-zemelnyj-nalog-rk-kak-rasscitat-i-kogda-oplatit/

jitsu gif