Как рассчитать земельный налог в РК в 2022 году

Земельный налог — важная составляющая налогообложения страны. Чтобы рассчитать его правильно и оплатить вовремя, надо знать ставку налога, формулу расчета и сроки оплаты. Никаких секретов, все это есть в законодательстве страны. Выделяем нужное, акцентируем на главном.

Кто платит земельный налог и как его рассчитать

Если в распоряжении юридического или физического лица есть земля, возможно, им положено платить земельный налог. Так ли это, узнайте из законов и разберитесь, как самостоятельно рассчитать налог.

Кто платит земельный налог в Казахстане? Согласно Кодексу РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (статья 497), земельный налог платят юридические и физические лица, которые имеют определенные права на земельный участок:

• право собственности;
• право постоянного землепользования;
• право первичного безвозмездного временного землепользования.

Налогообложению подлежит как земельный участок, так и доля собственности.

Не платят налог на землю следующие категории:

1. Те, кто использует специальный налоговый режим (СНР) для фермерских и крестьянских хозяйств, если земельные участки используют в деятельности, на которую распространяется СНР.
2. Заведения, принадлежащие государству, в том числе средние учебные заведения.
3. Государственные исправительные учреждения.
4. Религиозные объединения.

Однако если заведения из п. 2–4 передали земельные участки в пользование, сдают их в аренду, то в таком случае налог на землю они обязаны платить, уточняется в п. 4 статьи 498 Налогового кодекса.

Как отмечают на портале электронного правительства Egov.kz, исчисление земельного налога для физических лиц проводят налоговые органы. Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают налог на землю самостоятельно.

Как рассчитать земельный налог в Казахстане? Для юрлиц и ИП земельный налог рассчитывают по формуле: налоговую ставку умножают на площадь земли или ее доли. Земля облагается налогом в зависимости от ее целевого назначения и принадлежности к определенной категории, что определяется земельным законодательством РК. Для налогообложения земли населенных пунктов делятся на две группы:

1) земли населенных пунктов, не занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом.

От принадлежности земли к той или иной группе и местоположения участка зависит базовая ставка налога на землю.

Найдите в списке ниже свою базовую ставку налога на землю в 2022 году в тенге, где: 1 — земли, не занятые жилищным фондом; 2 — земли под строениями и сооружениями:

• Алматы — 28,95 (1), 0,96 (2).
• Нур-Султан — 19,30 (1), 0,96 (2).
• Актау — 9,65 (1), 0,58 (2).
• Актобе — 6,75 (1), 0,58 (2).
• Атырау — 8,20 (1), 0,58 (2).
• Тараз — 9,17 (1), 0,58 (2).
• Караганда — 9,65 (1), 0,58 (2).
• Кызылорда — 8,68 (1), 0,58 (2).
• Кокшетау — 5, 79 (1), 0,58 (2).
• Костанай: 6,27 (1), 0,58 (2).
• Павлодар — 9,65 (1), 0,58 (2).
• Петропавловск — 5,79 (1), 0,58 (2).
• Талдыкорган — 9,17 (1), 0,59 (2).
• Уральск — 5,79 (1), 0,58 (2).
• Усть-Каменогорск — 9,65 (1), 0,58 (2).
• Шымкент — 9,17 (1), 0,58 (2).
• Алматинская область: города областного значения — 6,75 (1), 0,39 (2); города районного значения — 5,79 (1), 0,39 (2).
• Акмолинская область: города областного значения — 5,79 (1), 0,39 (2); города районного значения — 5,02 (1), 0, 39 (2).
• Остальные города областного значения — 85% от ставки, установленной для областного центра (1); 0,39 (2).
• Остальные города районного значения — 75% от ставки, установленной для областного центра (1), 0,19 (2).
• Поселки — 0,96 (1), 0,13 (2).
• Села (аулы) — 0,48 (1), 0,09 (2).

Как рассчитать земельный налог в РК для юридических лиц? Например, если земельный участок площадью 100 м² относится ко второй группе земель, занятых жилищным фондом в Алматы, то налог на землю по формуле «налоговая ставка, умноженная на площадь земли», будет равен: 0,96×100 м² = 96 тенге.

Земельный налог рассчитывается отдельно по каждому участку. Для первой категории расчет будет выглядеть так: 28,95×100 м² = 2 895 тенге.

Сроки и как оплатить земельный налог в РК

В законодательстве оговорены сроки уплаты налога на землю. Для юридических лиц и ИП они одни, для физических лиц — другие. Для выплаты предусмотрен длительный временной промежуток и предоставлено несколько разных способов оплаты.

Какой срок оплаты земельного налога в РК в 2022 году? Для юрлиц и ИП оплату земельного налога производят четырьмя равными частями не позже 25 числа в феврале, мае, августе и ноябре текущего года. Последняя возможность оплаты — не позже 10 дней после срока представления декларации за налоговый период. Подать декларацию нужно не позднее 31 марта следующего года. Для физических лиц налог на землю надо оплатить не позднее 1 октября следующего года. Расчет суммы проводится не позже 1 июля следующего года.

Например, если взять из нашего примера выше земельный налог 96 тенге для юрлица, то разбиваем сумму на четыре и платим до 25 числа февраля, мая, августа и ноября по 24 тенге. При задержке оплаты начисляется пеня в размере 1,25% на всю сумму за один пропущенный налоговый период.

Платить налог на землю можно несколькими способами:

• через кассу банка;
• через кассу в налоговой;
• с помощью интернет-банкинга;
• через портал электронного правительства.

Чтобы оплатить на сайте Egov.kz, предпримите такие шаги:

• авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, если до этого не пользовались порталом;
• откройте раздел «Таможня и налоги», затем — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»;
• нажмите кнопку «Оплатить онлайн»;
• заполните поля: введите ИИН / БИН, выберите свой налоговый орган, укажите сумму налога и нажмите «Оплатить»;
• введите данные карты и оплатите налог. Электронный чек будет доступен в «Личном кабинете».

Если не помните, оплатили ли налог, всегда можете узнать сумму задолженности:

• обратитесь в налоговую службу, имея при себе паспорт или идентификационный код;
• закажите услугу онлайн на портале электронного правительства.

Полную ставку по налогу оплачивают не все. Для определенных категорий населения предусмотрена льгота. На ее получение имеют право:

• участники ВОВ;
• ветераны труда;
• одинокие пенсионеры;
• инвалиды и их дети;
• сироты;
• многодетные матери.

Также обратите внимание на изменения в налогообложении, которые произошли в 2020 году. Учтите следующую информацию:

1. Налог на имущество и налог на землю были объединены для физических лиц. Налоги считаются отдельно, но к оплате предъявляется общая сумма. Это упрощает порядок оплаты.
2. Отменена налоговая выплата для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным администрированием и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор налога.

Важно также знать, что при прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.

Расчет суммы налога на землю регулируют официальные документы. Воспользуйтесь информацией по земельному налогу и рассчитайте его сумму самостоятельно, чтобы вовремя заплатить за пользование землей или проверить правильность суммы, которую рассчитали налоговые служащие. Проверьте, входите ли в список льготников, чтобы получить скидку налоговой ставки.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/personal/1777008-zemelnyj-nalog-rk-kak-rasscitat-i-kogda-oplatit/