KZ

Как рассчитать социальный налог в РК в 2022 году

Опубликовано:

Монеты
Как рассчитать социальный налог в РК в 2022 году: Unsplash/Towfiqu barbhuiya

Социальный налог — один из видов налогообложения в РК. Это мобилизация средств для дальнейшего получения социальной и медицинской помощи, государственного пенсионного пособия. Законы и нормативные документы регламентируют, как рассчитывать социальный налог и объясняют, кто должен его платить.

Как рассчитать социальный налог в РК в 2022 году

Социальный налог — один из видов налогообложения в РК. Это мобилизация средств для дальнейшего получения социальной и медицинской помощи, государственного пенсионного пособия. Законы и нормативные документы регламентируют, как рассчитывать социальный налог и объясняют, кто должен его платить.

Как рассчитать социальный налог в Казахстане

Государство как форма организации общества функционирует благодаря налоговой системе. Что такое социальный налог в Казахстане? Социальный налог (СН) в РК — это налог в государственный бюджет, который работодатель платит за себя и своих работников из собственных средств.

Расчет СН для юридических лиц и для предпринимателей разный. При расчете СН для юрлиц важно знать налоговую ставку, обязательный пенсионный взнос (ОПВ), ставку социальных отчислений (СО). Предпринимателям важно знать ОПВ, СО и МРП на текущий год. Как рассчитать социальный налог в Казахстане в 2022 году?

Расчет социального налога для юридических лиц

С 2018 года для юридических лиц существует стабильная налоговая ставка — 9,5%. В 2022 году эта цифра не изменилась. Чтобы получить итоговую сумму СН, проведите определенные вычисления (статья 486, п. 1–3):

  1. Вычтите из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
  2. Рассчитайте сумму СН по ставке 9,5%.
  3. Вычислите социальные отчисления по ставке 3,5% (Закон «Об обязательном социальном страховании», статья 14).
  4. Отнимите от суммы СН социальные отчисления.

Социальный налог не вычитается из зарплаты сотрудника. Она лишь берется во внимание при вычислении СН. Продемонстрируем наглядно вычисление СН при минимальной зарплате в РК в 2022 году в 60 000 тенге:

  • 60 000—10% пенсионного взноса (6 000)=54 000;
  • 54 000×0,095=5130;
  • 54 000×0,035=1 890;
  • 5130—1890=3240 тенге — такой социальный налог платит работодатель при зарплате сотрудника в 60 000 тенге.

Согласно статье 485 Кодекса, с 1 января 2025 года налоговая ставка увеличится до 11%.

Мужчина ведет подсчет на калькуляторе
Сумма социального налога для юрлиц рассчитывается по ставке 9,5%: iStockPhoto

Расчет СН для ИП и тех, кто занимается частной практикой

Индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой нотариусы, судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, согласно Кодексу (статья 485, п.2), платят социальный налог по следующей схеме:

  • 2 МРП (месячный расчетный показатель) за себя;
  • 1 МРП — за своего сотрудника.

С 1 января 2022 года МРП вырос и составляет 3063 тенге.

Например, заработная плата работника за январь составила 60 000 тенге. Сумма социального налога в данном случае также уменьшается на сумму социальных отчислений.

  • 60 000—10% пенсионного взноса (6000)=54 000;
  • 54 000×0,035=1890 (социальные отчисления);
  • СН=1 МРП–СО=3063–1890=1173 тенге.

В случае если сумма СН окажется меньше СО, то социальный налог считается равным нулю.

Такой расчет не касается ИП, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, что оговорено в Кодексе (статья 485, п. 2). Их ставка СН составляет 1,5% (статья 687, п. 2 Кодекса), если по итогам отчетного периода среднемесячная зарплата работников ИП составила минимум 23-кратный МРП, а у юридических лиц — минимум 19-кратный размер МРП.

Кто, когда и как платит социальный налог

Кто платит социальный налог в Казахстане? Согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (ст. 482 п. 1), платить социальный налог обязаны:

  • индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто применяет специальный налоговый режим);
  • лица, которые занимаются частной практикой (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
  • юридические лица-резиденты РК;
  • юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянные учреждения;
  • юридические лица-нерезиденты, деятельность которых не приводит к образованию постоянных учреждений в РК.

Социальный налог — стандартный вид налогообложения. Выясним, чем он отличается от социальных отчислений, с которыми его часто путают, разберемся с исключениями из правил расчета СН, а также когда и как его оплатить.

Вот отличия социальных отчислений от социального налога:

  • социальные отчисления вычитаются из зарплаты наемного работника, а не доходов работодателя, как СН;
  • ставка социальных отчислений — 3,5% от зарплаты;
  • социальный налог снижается на сумму социальных отчислений;
  • социальные отчисления поступают на счет физического лица в фонде госстрахования. СН пополняет бюджет государства.
Бумажные купюры тенге и кошелек
Социальный налог и социальные отчисления — разные виды налогов: iStockPhoto

Не все ИП и юрлица платят социальный налог. От оплаты освобождены следующие категории:

  • фермерские и крестьянские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим;
  • фирмы, работающие по специальному налоговому режиму на основе патента;
  • при специальном налоговом режиме розничного налога;
  • при специальном налоговом режиме с использованием специального мобильного приложения;
  • организации, в которых работают люди с инвалидностью (потеря зрения, слуха, проблемы с опорно-двигательным аппаратом).

Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.

Индивидуальные предприниматели, которые работают не по специальному налоговому режиму, могут избежать уплаты СН только в одном случае: если их предприятие не имело дохода в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.

В Кодексе оговорено и время уплаты социального налога (статья 487, п. 1). Деньги должны поступить не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть СН за январь 2022 года нужно оплатить до 25 февраля 2022 года. Если предприниматель работает по упрощенной декларации, то СО он платит раз в полгода.

Оплатить налоги можно на портале электронного правительства Egov.kz. Чтобы оформить заявку для оплаты, ЭЦП не требуется.

За счет социального налога идет финансирование детских садов, школ, больниц, правоохранительных органов, армии, аппарата управления. Их этих средств выплачивают базовое и солидарное пенсионное обеспечение, социальные выплаты, обеспечивают граждан бесплатной медицинской помощью.

Расчет социального налога достаточно прост. Важно только знать официальные ставки и показатели на текущий год. Своевременная оплата налога — обязанность граждан РК. Это избавит от штрафных санкций и поможет стране финансировать социальную сферу, инфраструктуру, здравоохранение и другие важные отрасли государства.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/personal/1776352-kak-rasscitat-socialnyj-nalog-v-rk/

jitsu gif